Украинский предприниматель часто оказывается перед выбором — оформить бизнес официально или работать «в тени». Но страх перед бюрократией, непонимание налоговых правил и постоянные изменения в законах создают ощущение хаоса. Особенно если речь идёт о ФОП — физическом лице-предпринимателе. Для кого-то это первая ступенька к собственному делу, для других — возможность легализовать фриланс или семейный бизнес. Но почти у каждого возникает вопрос: сколько придётся платить государству и какие налоги в 2025 году актуальны для ФОП в Украине?
Переход к прозрачному ведению дел порой кажется рискованным. Неоднозначные новости, слухи о новых проверках, обещания ужесточить налоговую дисциплину пугают. Но одновременно многие отмечают: понятные правила расчёта налоговой нагрузки позволяют прогнозировать расходы, строить долгосрочные планы и даже экономить на штрафах за неформальную деятельность. В 2025 году налоговые изменения в Украине ожидаются минимальные, но есть нюансы, которые важно знать каждому, кто планирует или уже ведёт бизнес как ФОП.
Какие налоги платит ФОП в 2025 году: обзор системы
Основная особенность налогообложения ФОП — выбор между общим и упрощённым режимом. Оба варианта действуют, но различия в ставках, отчётности и ограничениях значительны.
Упрощённая система налогообложения для ФОП
Это самый популярный вариант для малого бизнеса, фрилансеров, чайных кафе, маркетологов и онлайн-магазинов. Налоговая ставка и условия зависят от выбранной группы единого налога.
Группы упрощённой системы:
- Первая группа — для ФОПов без наёмных работников, которые работают только с населением. Годовой доход — до 1 118 900 грн.
- Вторая группа — возможность нанимать сотрудников, работать с населением и другими ФОП. Лимит дохода — до 5 586 800 грн в год.
- Третья группа — для бизнеса с более высоким оборотом и возможностью работы с юрлицами. Доход — до 8 348 200 грн в год.
Основные налоги и сборы на упрощёнке:
- Единый налог — фиксированная сумма или процент от дохода.
- Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платёж для всех ФОП, даже если деятельность не ведётся.
Детально по группам:
- 1 группа: единый налог — до 10% размера прожиточного минимума (сумма определяет местная власть). ЕСВ — 22% от минимальной зарплаты.
- 2 группа: единый налог — до 20% минимальной зарплаты (устанавливается горсоветом). ЕСВ — 22% от «минималки».
- 3 группа: вместо фиксированной ставки — 3% от оборота (если с НДС) или 5% (без НДС). ЕСВ — аналогично.
Пример: Если вы вторая группа и в 2025 году минимальная зарплата составит 8 000 грн, то ежемесячный единый налог — до 1 600 грн (20%), а ЕСВ — 1 760 грн (22% от 8 000). Даже если дохода нет, ЕСВ платить нужно.
Общая система налогообложения для ФОП
Если бизнес планирует большие обороты, не подходит под ограничения упрощёнки или работает с иностранными компаниями — выбирают общую систему.
Какие налоги обязан платить ФОП на общей системе:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18% от чистого дохода.
- Военный сбор — 1,5% от чистой прибыли.
- ЕСВ — 22% от минимальной зарплаты (или от реально выплаченной, если больше).
Как считается налог:
Доходы минус документально подтверждённые расходы. Например, если за год заработано 400 000 грн, а документально оформлено 100 000 грн расходов (материалы, аренда), налогооблагаемая база — 300 000 грн.
Налоговая отчётность на общей системе сложнее, требуется фиксация всех расходов и доходов, хранение первичных документов.
Актуальные ставки и лимиты для ФОП в 2025 году
Экономическая ситуация влияет на размер прожиточного минимума и минимальной зарплаты, а значит — на ставки ЕСВ и лимиты для ФОПов. На начало 2025 года проектируется следующий уровень:
- Минимальная зарплата — около 8 000 грн (может корректироваться).
- ЕСВ — 1 760 грн в месяц (22% от минимальной зарплаты).
Лимиты для групп единого налога сохраняются на уровне прошлого года. Важно следить за изменениями — если доход превышает лимит, придётся перейти на другую систему налогообложения.
Возможные штрафы:
Нарушение порядка уплаты налогов и ЕСВ грозит штрафами и пеней. Для тех, кто забыл сдать отчёт, минимальное взыскание — 340 грн, для повторных нарушений — выше.
Сколько платить, если нет дохода или бизнес временно не работает
Даже если ФОП не получает доход или временно приостановил деятельность, обязательство платить минимальный ЕСВ сохраняется. Исключение — если подать заявление о приостановке деятельности в налоговую (но тогда прекращается и бизнес-статус).
Многие ФОП, особенно во время военного положения, выбирают сохранить регистрацию, но фактически не ведут бизнес. В таком случае обязательные платежи минимальные и позволяют сохранить статус для быстрого перезапуска дела.
Кейс:
Дизайнер из Львова, работая по контракту на зарубежного клиента, оформил ФОП 3 группы без НДС. При нулевом доходе платит только ЕСВ. Как только появляются заказы — начисляется 5% от поступлений.
Дополнительные налоги и сборы: когда стоит обратить внимание
Обычно ФОП на упрощёнке освобождён от уплаты НДС и других сборов. Но если доход превышает 1 млн грн за 12 месяцев — обязательна регистрация плательщиком НДС. Это важно для экспортеров, IT-компаний и производителей.
Также возможны случаи, когда нужно платить экологический налог (например, если бизнес связан с отходами) или лицензионные сборы (розничная торговля алкоголем, табаком).
Важно знать:
- Все денежные расчёты с покупателями (кроме 1 группы) должны проводиться через РРО/ПРРО, если работают с физлицами.
- За неиспользование кассового аппарата предусмотрены штрафы.
- Контролируйте лимиты оборота, чтобы не попасть под доначисления налогов.
Как выбрать оптимальную налоговую нагрузку для ФОП
Каждый предприниматель ищет баланс между простой отчётностью и низкой ставкой налогов. Упрощённая система — идеальна для начинающих и малого бизнеса с понятными доходами до 8 млн грн в год.
Если вы работаете с крупными компаниями, участниками госзакупок или иностранными заказчиками, выбирайте 3 группу — она позволяет минимизировать бюрократию и легально получать платежи из-за рубежа.
Для бизнеса с высокими расходами, которые легко подтвердить документами (производство, услуги с большими издержками), выгодна общая система — налогооблагаемая база меньше.
Список налогов для ФОП в 2025 году
- Единый налог (для упрощённой системы)
- ЕСВ (единый социальный взнос)
- НДФЛ (на общей системе)
- Военный сбор
- НДС (для экспортёров и превышающих лимит)
- Специальные сборы (отдельные виды деятельности)
На что обратить внимание при планировании налоговой нагрузки
- Следите за новостями: проект бюджета может менять ставки.
- Ведите учет доходов и расходов максимально прозрачно.
- Не откладывайте уплату ЕСВ, даже при отсутствии дохода.
- Проверьте, требуется ли РРО для вашей модели бизнеса.
Современный ФОП — это не только регистрация и расчёты с государством, но и грамотное планирование. Чёткое понимание налоговых правил в 2025 году снизит риски, убережёт от штрафов и даст финансовую стабильность. Желаем успеха в развитии бизнеса и уверенности в завтрашнем дне!
