Наверное, одна из самых частых дилемм для украинских предпринимателей — с чего начать: сразу идти на общую систему налогообложения (ОСН) или стартовать с упрощенной (УСН, или “единщик”)? Кто-то вспоминает байку товарища, который “переплатил кучу налогов”, а кто-то — историю соседа, которого “завалили проверками”. Добавим сюда регулярные изменения в налоговом кодексе, требования контролирующих органов и, конечно, желание платить меньше, но спать спокойно… И вот выбор между системами налогообложения превращается не просто в бухгалтерскую задачу, а в стратегический шаг.
Чем отличается упрощённая система налогообложения?
Когда говорят «упрощёнка», большинство представляет себе легкий старт и минимум бумажной волокиты. По сути, так и есть. Упрощённая система налогообложения в Украине — это возможность платить фиксированный или процентный налог с выручки, не заморачиваясь с НДС и сложной отчетностью.
Кому подходит упрощёнка:
- Малому бизнесу — магазины, салоны красоты, кафе.
- Фрилансерам, айтишникам, консультантам.
- Семейным предприятиям и начинающим ИП.
Что важно знать:
- Есть ограничения по доходу. Для разных групп — разные лимиты: первая, вторая, третья (например, в 2024 году для третьей группы это 7,8 млн грн в год).
- Не все виды деятельности разрешены. Например, производство алкогольной продукции, некоторые виды посредничества — под запретом.
- На УСН нельзя работать с крупными компаниями-“неплательщиками”, если нужен НДС.
Преимущества УСН:
- Минимальная отчётность — раз в квартал декларация.
- Простота расчёта налогов: процент от выручки или фиксированная ставка.
- Возможность без бухгалтера вести учет — всё довольно прозрачно.
Но есть подводные камни:
- Если превысили лимит — автоматический переход на ОСН, а это уже совсем другая история.
- Для работы с крупными организациями и госзакупками часто требуется НДС — а на УСН это возможно только на третьей группе.
История из жизни:
Молодой предприниматель Александр открыл кофейню. На второй год бизнес стал быстро расти, открылись новые точки и… выручка зашкаливала лимит. Пришлось переходить на общую систему. Как итог — больше трат на бухгалтерию, появившиеся вопросы с НДС и новый уровень общения с налоговой.
Общая система налогообложения: когда она выгодна
Общая система — это уже другая лига. Здесь доходы и расходы считаются “по-настоящему”: платишь налог на разницу, а не с оборота.
Типичные ситуации, когда ОСН оказывается оптимальной:
- Бизнес с большими затратами: логистика, производство, торговля.
- Высокие издержки на сырье, материалы, аренду.
- Партнеры и клиенты требуют НДС.
Какие налоги необходимо платить:
- Налог на прибыль (18% от разницы между доходами и расходами).
- НДС (20%, если бизнес — плательщик).
- Военный сбор и ЕСВ за работников.
Здесь бухгалтерия становится объёмнее. Придётся отчётливо фиксировать все расходы, следить за первичкой, вести несколько реестров, сдавать более сложную отчётность.
Классический пример:
Компания занимается оптовой продажей стройматериалов. У неё масса расходов — покупка товара, доставка, склад. На УСН пришлось бы платить налог со всего оборота, а на ОСН — только с прибыли. Итог: налоговая нагрузка оказывается ниже при большом количестве расходов.
На что стоит обратить внимание при переходе на ОСН
- Необходимо вести полный учёт всех первичных документов. Потерял счет — уменьшить налог не удастся.
- Работа с крупными компаниями без статуса плательщика НДС практически невозможна.
- Проверки и внимание налоговой здесь куда серьёзнее. “Забыть” подать отчёт или опоздать с уплатой — себе дороже.
Сравнение налоговой нагрузки: математика на пальцах
Иногда сухие проценты не убеждают. Давайте посмотрим на реальное сравнение.
Сценарий 1. Упрощённая система:
- Выручка — 2 млн грн в год.
- Группа 3, ставка 5% от оборота.
- Налог: 2 000 000 грн × 5% = 100 000 грн в год.
Сценарий 2. Общая система:
- Доход — те же 2 млн грн.
- Расходы за год — 1,7 млн грн (закупки, аренда, ЗП).
- Прибыль: 300 000 грн.
- Налог на прибыль: 300 000 грн × 18% = 54 000 грн.
Разница очевидна: на ОСН налог ниже почти вдвое. Но! Если расходы минимальны, ОСН станет невыгодной — заплатите больше, чем на УСН, и “утонете” в отчетности.
Краткий чек-лист для выбора системы (список)
- Ваши клиенты — физлица или другие ФОП? → Скорее всего, выгодна УСН.
- В расходах — большая часть оборота? → Рассматривайте ОСН.
- Требуется работа с НДС или участие в госпроектах? → Без ОСН не обойтись.
- Доходы стабильно ниже лимита для вашей группы? → Смело оставайтесь на УСН.
- Боитесь бумажной рутины? → УСН — ваш выбор.
Частые “ловушки”, которые портят экономию
Бывают ситуации, когда из чисто экономической выгоды выбор кажется очевидным, но на практике появляются неожиданные сложности.
- Случайные превышения лимита. Бизнес растёт, а за лимитом не уследили. Перевели в ОСН, доначислили налоги за весь год.
- Ошибки с НДС. Например, в третьей группе ФОП решил подключить НДС для работы с крупным клиентом, но не учёл, что это усложнит документооборот.
- Недооценка расходов на бухгалтерию. На ОСН стоимость услуг “бухгалтера” вырастает вдвое, а иногда и втрое.
- Неучёт сезонности. В некоторых нишах выручка плавает, и система, удобная в “пиковый” период, становится обузой в “низкий” сезон.
Выбор между УСН и ОСН: что на практике важнее всего
Чтобы не попасть впросак, стоит исходить не только из налоговых ставок, но и из особенностей своего бизнеса.
История из практики:
Семейное агентство по организации праздников долгое время работало на второй группе УСН. Почти все клиенты — частные лица, отчётность минимальна, налоги предсказуемы. Но когда пришёл заказ от крупной компании на корпоратив (и клиент понадобился НДС), пришлось быстро переходить в третью группу и подключать НДС — ради одного крупного контракта. Хотели больше заработать, но расходы на налогового консультанта, новую отчетность и контроль документов оказались выше, чем выгода от этого клиента. В результате заказы от крупных компаний стали брать только по сезону, когда новая система себя оправдывала.
Несколько практических советов для бизнеса в Украине:
- Не выбирайте систему “на глазок”. Пересчитайте налоговую нагрузку при разном уровне доходов и расходов.
- Не забывайте учитывать скрытые издержки: бухгалтерия, обучение, возможные штрафы за нарушения.
- Планируйте рост: если бизнес быстро развивается, возможен переход на новую систему — и к этому лучше готовиться заранее.
- Следите за изменениями в законодательстве (они случаются часто) и сроки уплаты налогов. Это избавит от неприятных сюрпризов.
Стоит ли платить больше — ради спокойствия?
Иногда “дешевле” не значит “лучше”. Например, предпринимательница Марина держит небольшую мастерскую декора. Всю жизнь на едином налоге — удобно, понятно, прозрачно. Однажды предложили выгодный корпоративный контракт, а для его исполнения пришлось срочно менять все — от системы налогообложения до программы учёта. Вышло нервно, формально “выгодно”, но времени и сил ушло столько, что следующий раз Марина отказала без раздумий.
И напоследок — маленький список на память:
- Проверяйте лимиты для своей группы единого налога.
- Подсчитывайте реальную прибыль, а не только выручку.
- Не забывайте о нагрузке на ведение учета и отчётности.
- Взвешивайте не только цифры, но и свои возможности по времени и ресурсам.
Порой просто честно ответить себе: что для вас ценнее — простота или максимальная экономия? Иногда спокойный сон предпринимателя важнее любой выгоды на бумаге.
