Украинский бизнес—это не только стартапы в айтишечке и суперкреативные кофейни. Это ещё и армия «единщиков», для которых регистрация ФОП (Физическое лицо-предприниматель) стала способом управлять своей жизнью, рисковать разумно и платить налоги по-человечески. Но когда дело доходит до выбора между группами единого налога — 1, 2 или 3, в голове у многих предпринимателей начинается реальный квест из разряда «разберись сам». Обилие нюансов, мифы, которые передают в чатах, и регулярные изменения законодательства делают этот выбор не только формальным, но и стратегически важным.
Группы единого налога: почему вообще важно выбирать
Ситуация знакомая: молодой дизайнер в Днепре фрилансит на европейские проекты, получает нестабильный, но приятный доход, а бухгалтерша мамы говорит: «Оформляй первую группу, так выгоднее!». В то же время друг, который возит кофе из Латинской Америки, уверяет, что только третья группа даёт свободу оборотов и работы с юрлицами. Кому верить?
Дело в том, что группа ФОП — это не только про ставку налога. Она определяет, с кем можно работать, какой оборот не страшно «засветить», насколько сложной будет отчётность, и какие отношения с налоговой выстроишь. Ошибиться тут — это как выбрать не тот размер ботинок: вроде бы оба — обувь, но один жмёт, второй с ноги слетает.
Отличия между ФОП 1, 2 и 3 группы: детальный разбор на 2025 год
Первая группа: максимум простоты, минимум возможностей
ФОП первой группы напоминает редких представителей старой школы. Обычно это уличные торговцы, бабушки с овощами на рынке, небольшие мастерские по ремонту обуви. Какая здесь специфика?
- Работать можно только с физлицами (никаких контрактов с компаниями).
- Максимальный доход в 2025 году — 1 118 900 грн в год.
- Никаких наёмных сотрудников (исключение — помощь родственников).
- Легчайшая отчётность, платёж единого налога фиксированный (до 10% от прожиточного минимума), плюс единый соцвзнос.
Кому подходит: если доход ограничен, нет желания связываться с юрлицами, и всё, что нужно — легализовать небольшую предпринимательскую активность. Например, продавец овощей на рынке или мастер-подшивала джинсов.
Вторая группа: «золотая середина» для малого бизнеса
Вторая группа — это хлебопекарни, парикмахеры, небольшие интернет-магазины. Здесь уже больше воздуха, но ограничения всё ещё есть.
- Можно сотрудничать с физлицами и ФОПами на едином налоге (но не с обычными юрлицами на общей системе).
- Оборот — до 5 587 800 грн в год.
- Разрешено иметь до 10 работников.
- Ставка налога фиксированная (до 20% от минимальной зарплаты), социальный взнос обязательный.
Пример ситуации: друзья открыли кофейню, заключили договор аренды, наняли баристу и стали принимать оплату через POS-терминал. Обороты выросли, но пока не превышают лимит — вторая группа идеальна. Главное — не забывать, что работаете только с населением и другими ФОП-единщиками.
Третья группа: свобода действий, но с нюансами
Третья группа — самая гибкая и популярная среди IT-специалистов, e-commerce, фрилансеров, консультантов, небольших производств.
- Нет ограничений по видам контрагентов: можно работать с юрлицами, крупными компаниями, экспортировать услуги за рубеж.
- Максимальный доход — до 8 539 000 грн в год.
- Нет лимита по количеству наёмных работников.
- Есть два варианта налогообложения: 5% от дохода (без выделения НДС) или 3% при регистрации НДС.
Разберём список типовых ситуаций, когда третья группа — ваш вариант:
- Фрилансер сотрудничает с зарубежными заказчиками, получает оплату на валютный счёт.
- Интернет-магазин продаёт товары как физическим лицам, так и компаниям.
- Архитектор разрабатывает проекты для строительной фирмы по безналу.
- Стартап получает оплату от юридического лица как резидент Украины.
Сравнительная таблица: кто кому конкуренция
Иногда предприниматели ищут в интернете «ФОП 2 или 3 группа — что лучше?», а иногда — «Когда выгоднее первая группа?». Ответ всегда: зависит. И вот на что стоит смотреть.
Критерии для сравнения:
- Вид клиентов (с кем работать можно, а с кем — нет)
- Максимальный допустимый доход
- Ставка налога
- Возможность нанимать сотрудников
- Сложность отчётности
- Необходимость регистрации кассового аппарата (РРО)
На что влияет выбор группы: практика
Представьте: дизайнер Настя сотрудничает с фирмами из Львова и Польши. Доходы — то густо, то пусто, но в целом есть рост. Первая группа сразу не подходит — не тот оборот и нужны контракты с юрлицами. Вторая — можно, если работать только с индивидуалами и небольшими ФОПами, но большинство заказов приходит по безналу от компаний. Третья группа — её выбор: она платит 5% от оборота, получает валюту на счёт, не переживает за превышение лимита по клиентам.
А вот пример обратной истории. Иван продаёт овощи на базаре, доход не превышает лимита первой группы, да и клиентов-юрлиц у него нет. Излишне усложнять систему налогов — достаточно просто соблюдать правила первой группы и спать спокойно.
Нововведения 2025: на что обратить внимание
Каждый новый год в Украине может принести изменения в налоговой политике. К концу 2024 года инициатива по уравниванию ставок для IT и других сфер снова появилась на повестке, обсуждаются изменения лимитов и ужесточение правил использования кассовых аппаратов.
Три тенденции, которые стоит учитывать:
- Повышение лимитов дохода — ответ на инфляцию и рост оборотов в бизнесе.
- Жёстче контроль за теневыми оборотами (особенно через онлайн-кассы).
- Возможные изменения ставок ЕСВ и единого налога (следите за новостями Минфина).
Кстати, если сомневаетесь — стоит проконсультироваться с бухгалтером, ведь даже нюансы регистрации РРО могут повлиять на выбор оптимальной группы.
Чек-лист: как выбрать группу ФОП в 2025
Переходить из группы в группу можно раз в год (или при превышении лимитов/изменении условий работы). Вот короткий чек-лист вопросов, которые помогут определиться:
- Какая доля ваших клиентов — юрлица, а какая — физлица?
- Планируете ли вы нанимать сотрудников или справляетесь самостоятельно?
- Ожидаемый годовой оборот: сколько реально выйдет по итогам года?
- Требуется ли платить и получать НДС?
- Готовы ли вы к более сложной отчётности?
Всё это — не просто бюрократия. Это вопрос гибкости, спокойствия и даже безопасности вашего бизнеса.
Последние мысли
Украинский предприниматель все чаще напоминает акробата, балансирующего между возможностями и ограничениями. Но выбор группы ФОП — не просто формальность, а инвестиция в устойчивость. Попробуйте честно ответить себе на вопросы из чек-листа, загляните в свой бизнес на год вперёд и принимайте решения не только исходя из выгоды, но и из удобства. Иногда чуть более высокая ставка налога — плата за спокойствие и свободу выбора клиентов.
Простой совет: не бойтесь менять группу, если бизнес растёт или формат работы меняется. Гибкость — ключевой ресурс современного предпринимателя.
