Зміст:
- Основні системи оподаткування для бізнесу в Україні
- Спрощена система: для кого вона у 2025?
- Загальна система оподаткування: прозорість і масштабування
- Дія.City: податкові можливості для IT і стартапів
- Як порівняти системи оподаткування для бізнесу у 2025 році?
- Часті питання підприємців щодо вибору податкової системи
- Висновок
Підприємець, який стоїть на порозі нового року, стикається з непростим вибором: яку систему оподаткування для бізнесу обрати у 2025? Від цього рішення залежить не лише сума податкового навантаження, а й гнучкість бізнес-процесів, можливості розвитку, співпраця з великими клієнтами і навіть доступ до кредитів. Українське податкове законодавство змінюється частіше, ніж погода в квітні, і кожна зміна – це новий виклик для власників компаній, бухгалтерів, стартапів і досвідчених підприємців.
Ще кілька років тому здавалось, що спрощена система – ідеальний варіант: проста звітність, мінімальний податок, швидкий старт. Сьогодні ж бізнес стикається з новими реаліями: жорсткішими вимогами, більшою прозорістю, постійними перевірками та нюансами щодо електронної звітності. Державна та місцева влада шукають баланс між наповненням бюджету і стимулюванням розвитку малого та середнього бізнесу. Тож вибір між спрощеною, загальною системою і спеціальними режимами – це не лише бухгалтерська задача, а стратегічне рішення для майбутнього компанії.
Основні системи оподаткування для бізнесу в Україні
Для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців в Україні існує декілька варіантів податкових режимів:
- Спрощена система (єдиний податок)
- Загальна система оподаткування
- Спеціальні режими (Дія.City, аграрний податок тощо)
Кожен з варіантів має свої умови, обмеження та переваги в залежності від масштабів діяльності та сфери бізнесу.
Спрощена система: для кого вона у 2025?
Найпопулярніший вибір серед малих бізнесів та початківців – це спрощена система. Вона передбачає сплату єдиного податку, просту форму звітності і мінімум бюрократичних процедур. Але чи зберігає вона свої переваги у 2025 році?
Переваги:
- Легка реєстрація та закриття ФОПу
- Фіксований податок (ставка залежить від групи, обороту, виду діяльності)
- Мінімальні вимоги до бухгалтерії
- Можливість одночасного працевлаштування та ведення бізнесу
Обмеження:
- Ліміти за оборотом (для 2-ї групи – до 8,2 млн грн, для 3-ї – до 116,8 млн грн)
- Не всі види діяльності підпадають під спрощенку (наприклад, фінансові послуги, азартні ігри, деякі інші)
- Неможливість співпраці з великими компаніями за окремими галузями
- Внесені зміни у 2024 – можливість перевірок, зобов’язання по використанню РРО для окремих груп, посилений контроль з боку податкової
Реальна ситуація: підприємець із кав’ярнею у невеликому місті отримує стабільний дохід у межах ліміту – для нього спрощена система залишається оптимальною. Водночас IT-компанія зростає і співпрацює з закордонними клієнтами – їй може бути вигідніше перейти на інший режим.
Загальна система оподаткування: прозорість і масштабування
Для середнього та великого бізнесу актуальною є загальна система. Вона більш гнучка, не має обмежень щодо видів діяльності чи розміру доходу, але і звітність тут складніша.
Основні особливості:
- Оподатковується чистий прибуток (дохід мінус витрати)
- Податок на прибуток – 18% для юридичних осіб
- Для ФОПів діє ставка 18% ПДФО, 1,5% військовий збір, ЄСВ
- Обов’язкове ведення повної бухгалтерії
- Можливість відшкодування ПДВ, роботи з експортом та імпортом
Для кого підходить?
- Великі компанії з оборотом «за межами» лімітів спрощеної системи
- Бізнеси, що активно залучають інвесторів
- Фірми, які працюють із державними замовленнями
- ФОПи, які планують розширюватися, мають значні витрати і хочуть зменшити податкове навантаження за рахунок витратної частини
Типова історія: компанія-постачальник техніки постійно вкладає кошти у розвиток – закупівлі, оренду, зарплату фахівцям. Саме тут можливість врахувати витрати дозволяє оптимізувати податкове навантаження легально.
Дія.City: податкові можливості для IT і стартапів
З 2022 року для IT-компаній з’явилась альтернатива – спеціальний правовий режим Дія.City. Його основна мета – стимулювати розвиток цифрового бізнесу, залучати інвестиції, створювати робочі місця.
Ключові переваги:
- Податок на виведений капітал (9%)
- Зменшене податкове навантаження на зарплати розробників: 5% ПДФО, 1,5% військовий збір, 22% ЄСВ із мінімальної зарплати
- Можливість легальної співпраці з фахівцями-контрактниками (гіг-контракти)
- Вимоги до структури компанії, мінімального штату та прозорості
Тут є нюанс: Дія.City підходить не всім. Для невеликих студій або фрилансерів залишиться вигіднішою спрощена система. Однак стартап із залученням інвестицій, командою понад 10 осіб та амбіціями виходу на світовий ринок – класичний кандидат на цей режим.
Як порівняти системи оподаткування для бізнесу у 2025 році?
Вибір режиму – не просто арифметика: іноді очевидна економія на податках обертається втратами через обмеження на ріст або ризики штрафів. Радимо звернути увагу на такі критерії:
- Розмір і структура доходів та витрат
- Тип клієнтів (фізичні особи або юрособи, експорт/імпорт)
- Сфера діяльності (виробництво, послуги, торгівля)
- Плани зростання, залучення фінансування
- Необхідність ПДВ
- Репутаційні та юридичні ризики
Зручний чек-лист для порівняння:
- Оцініть свій оборот за останній рік і перспективу зростання.
- Визначте основних клієнтів і партнерів.
- Проаналізуйте схему закупівель, чи можна «пробивати» витрати.
- Перевірте чи ваш вид діяльності дозволяє спрощенку.
- Порівняйте загальне податкове навантаження за кожною схемою (залучіть бухгалтера!).
Ситуація з практики: у 2023 році невеликий інтернет-магазин перевищив ліміт спрощеної системи через сезонний пік продажів. Перехід на загальну систему у 2024 дозволив оптимізувати витрати, але збільшив паперову роботу. У 2025 році керівництво планує знову повернутися на спрощенку після оптимізації бізнес-процесів.
Часті питання підприємців щодо вибору податкової системи
Чи можу я змінювати систему протягом року?
Як правило – лише у визначені законом періоди. Винятки – перевищення лімітів або зміна видів діяльності.
Які штрафи за неправильний вибір?
Якщо підприємець некоректно застосував податковий режим, це тягне за собою доплату податків, пеню та адміністративну відповідальність.
Чи потрібно мати свого бухгалтера?
Для спрощеної системи можна вести облік самостійно, але для загальної системи і спеціальних режимів рекомендуємо професійний супровід – це довгостроково економить час і гроші.
Висновок
У 2025 році вибір системи оподаткування для бізнесу в Україні стає питанням стратегії і розвитку. Кожен режим має власні переваги і пастки. Важливо не просто відігнати зайві витрати, а обрати гнучкий та безпечний формат для зростання. Приймаючи рішення, враховуйте реальні плани і амбіції компанії: оптимальна система завжди та, що дозволяє розвиватися без зайвих обмежень і ризиків.
