Зміст:
- Основні податки для підприємців: які бувають системи
- Спрощена система: єдиний податок і групи ФОП
- Загальна система: податки для компаній та ФОП із більшим оборотом
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): обов’язковий для кожного ФОП
- Податок на додану вартість (ПДВ): коли варто реєструватися
- Інші податки та збори, які можуть стосуватися бізнесу
- Як правильно обрати податкову систему: поради, типові помилки
- Висновок
З чим стикається підприємець, що вирішує неофіційний підробіток перевести у легальне русло? Після захоплення від перших продажів і укладених угод, на порядку денному з’являється питання: які податки доведеться платити бізнесу в Україні у 2025 році? Тут починаються пошуки, консультації, часом – плутанина у законодавстві, новинах про зміни ставок і вимогах держави. Навіть для досвідчених підприємців податковий ландшафт залишається складною, але критично важливою темою. Правильна організація цього процесу – не лише гарантія спокою, а й ключ до масштабування бізнесу, впевненості перед партнерами й відсутності неприємних сюрпризів від податкової.
Основні податки для підприємців: які бувають системи
В Україні існує дві основні моделі оподаткування для бізнесу – загальна система і спрощена система оподаткування (єдиний податок). Вибір залежить від розміру бізнесу, структури доходів, видів діяльності та планів розвитку.
Спрощена система: єдиний податок і групи ФОП
Спрощенка – найпопулярніша серед малих підприємців та фрілансерів. Вона спрощує ведення обліку, звітності та дозволяє швидко стартувати роботу.
У 2025 році залишаються актуальними три групи для ФОП на єдиному податку:
- Перша група – для роздрібної торгівлі з лотків, ринків, не користується найманою працею. Доходи – до 1,118 млн грн на рік. Щомісячний платіж – фіксований (до 10% прожиткового мінімуму).
- Друга група – підходить для дрібного бізнесу й послуг населенню. Ліміт доходу – до 5,586 млн грн на рік, дозволено до 10 працівників. Фіксований внесок (до 20% мінімальної зарплати).
- Третя група – найгнучкіша, під неї підпадає більшість ІТ-фахівців, онлайн-продавців, консультантів. Доходи – до 8,539 млн грн на рік, кількість працівників необмежена. Ставка податку – 5% від доходу (або 3% на ПДВ).
Сценарій з життя: малий магазин одягу в Харкові працює на другій групі, щомісяця платить єдиний внесок приблизно у 1500 грн та ЄСВ, не веде складну бухгалтерію й не хвилюється за великі перевірки.
Загальна система: податки для компаній та ФОП із більшим оборотом
Більші підприємці – юридичні особи, а також ФОП із великими доходами або специфічними видами діяльності (ліцензійна торгівля, імпорт-експорт) найчастіше працюють на загальній системі. Тут головними податками є:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% від прибутку (доходи мінус витрати).
- Військовий збір – 1,5% від оподатковуваного доходу.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – обов\’язковий для всіх підприємців.
- Податок на прибуток (для ТОВ, АТ, юридичних осіб) – 18%.
- ПДВ – для тих, хто реєструється платником ПДВ (ставка – 20% або 7% для окремих категорій).
Справа інженера Єгора: він розширює бізнес і переходить із ФОП на ТОВ, бо отримує великі замовлення від юридичних осіб. Тепер йому доведеться ретельно рахувати витрати, подавати податкові декларації та щокварталу звітувати про податок на прибуток.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): обов’язковий для кожного ФОП
Незалежно від системи оподаткування всі підприємці в Україні повинні сплачувати ЄСВ. Це основа пенсійної системи та соціальних гарантій. Нарахування йде навіть тоді, коли у вас немає доходу.
У 2025 році мінімальний щомісячний ЄСВ складе 22% від мінімальної зарплати (у 2024 році це 1 474 грн, сума може змінитися). Якщо підприємець офіційно працевлаштував людей – сплачує внески і за себе, і за працівників.
Податок на додану вартість (ПДВ): коли варто реєструватися
ПДВ стосується не лише великих гравців. Якщо сума доходу за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн, реєстрація платником ПДВ стає обов’язковою. Добровільно оформити платника ПДВ можна й раніше – наприклад, якщо серед ваших клієнтів є юридичні особи, які віддають перевагу роботі з ПДВ.
- Ставка ПДВ – 20% (основна), 7% – для фармсектору, окремих видів продукції.
- Платник ПДВ зобов’язаний надавати електронні податкові накладні, вести детальний облік.
В реальності: компанія, що продає електроніку онлайн, перевищує мільйонний бар’єр. Вона стає платником ПДВ, додає цей податок у рахунки клієнтам і щомісяця звітує у податкову.
Інші податки та збори, які можуть стосуватися бізнесу
Усе залежить від сфери діяльності. Окрім базових платежів, підприємець може стикатися з такими додатковими податками:
- Ліцензійні збори – наприклад, для продажу алкоголю, тютюну, медичних препаратів.
- Акцизний податок – для виробників і продавців підакцизних товарів.
- Екологічний податок – якщо діяльність шкодить довкіллю (переробка, забруднення).
- Місцеві податки – зокрема, на нерухомість, землю або туристичний збір.
Перед запуском нового напряму варто проконсультуватися із бухгалтером або юристом, щоб нічого не випустити з виду.
Як правильно обрати податкову систему: поради, типові помилки
Обрання податкової моделі впливає на фінансове здоров\’я бізнесу та відчуття контролю. Часті помилки – нехтування лімітами доходу на спрощеній системі, ведення діяльності, забороненої для єдиного податку, ігнорування вимог щодо найманих працівників.
Корисний чек-ліст для старту:
- Оцініть потенційний дохід – чи вписуєтеся у ліміти спрощеної системи?
- Уточніть вид бізнесу – деякі сфери не підпадають під «єдиний податок».
- Зважте, чи будете працювати з партнерами на ПДВ.
- Сформуйте базовий календар податкової звітності та оплат.
- Ведіть мінімальний бухоблік – щоб уникнути штрафів та спорів.
Висновок
Податкова система України динамічна, і підприємець має тримати руку на пульсі – зміни ставок, лімітів, відповідальності трапляються щороку. Вчасно обрана податкова модель, прозорість і простий фінансовий облік дозволяють зосередитися на розвитку бізнесу, замість хвилювань щодо контролюючих органів. Вивчити правила, підготуватися до звітності, радитися з професіоналами – усе це дає свободу діяти впевнено в українських реаліях.
