Зміст:
- ФОП 1 групи: для найменших, але не найпростіших
- Основні витрати ФОП 1 групи:
- ФОП 2 групи: для малого бізнесу і тих, хто розвивається
- ФОП 3 групи: для амбітних і масштабних
- Що треба врахувати ФОП 3 групи:
- Список основних податків для ФОП у 2025 році
- Чому важливо знати про актуальні податки ФОП
- Як уникнути типових помилок:
- Підсумок
Вступ
Відкрити ФОП в Україні – це не мрія про вільний графік і пасивний дохід, а ще й серйозний зиск у відповідальності: кожна помилка може коштувати часу, грошей і зайвих нервів. Багато хто розраховує, що «єдиний податок» усе спростить, і ведення бізнесу стане легким. Але в реальності податки ФОП – це цілий квест зі своїми рівнями і правилами. Особливо коли щороку з’являються нові нюанси, а податкове законодавство динамічно змінюється. Тож не дивно, що питання «які податки платять ФОП у 2025 році» хвилює і новачків, і досвідчених підприємців. Розберемо все на пальцях: хто, скільки і за що платить – без зайвого офіціозу, з прикладами із життя.
ФОП 1 групи: для найменших, але не найпростіших
У 2025 році перша група ФОП традиційно підходить тим, хто працює сам на себе і не наймає працівників. Класика жанру: бабуся, яка продає квіти на базарі, чи майстер-вишивальник на дому. ФОП 1 групи можуть торгувати на ринку або надавати побутові послуги населенню.
Податкове навантаження тут невелике. Але є нюанси – особливо щодо граничного річного доходу та правил застосування.
Що сплачують «первогрупники» у 2025 році:
- Єдиний податок: до 10% від прожиткового мінімуму (ПМ) для працездатних осіб. У 2025 році очікується зростання ПМ, тож середній орієнтир – близько 340-370 грн щомісяця (точна цифра залежить від законодавчих змін).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22% від мінімальної зарплати, а це вже серйозніше – орієнтовно 1980-2110 грн щомісяця (залежить від розміру мінімальної зарплати на рік).
- Звітність: поки що ФОП 1 групи подають річну декларацію про доходи. Якщо нічого не заробили – «нульова» звітність теж обов’язкова.
Обмеження:
- Оборот до 1 500 000 грн на рік.
- Заборона на найманих працівників.
- Діяльність лише в дозволених сферах (дрібна роздрібна торгівля, побутові послуги).
Ось типовий приклад: Ірина продає домашню випічку на місцевому ринку. Вона не винаймає помічників і за рік заробляє трохи більше мільйона гривень. Її податки – це близько 340 грн єдиного податку і щонайменше 2000 грн ЄСВ щомісяця.
Основні витрати ФОП 1 групи:
- Єдиний податок – фіксовано, на місці.
- ЄСВ – обов’язково, навіть без доходу.
- Декларація – раз на рік.
ФОП 2 групи: для малого бізнесу і тих, хто розвивається
Друга група – це вже про зростання: невеличкі кав’ярні, магазини з одного-двох працівників, салони краси, інтернет-магазини без надвеликих оборотів. Гнучкість тут більша, але й зобов’язань більше.
Що платить ФОП 2 групи в 2025 році:
- Єдиний податок: до 20% від мінімальної зарплати. Очікується, що у 2025 році ця ставка коливатиметься в межах 1800-2100 грн щомісяця.
- ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати (аналогічно першій групі).
- Звітність: декларація раз на рік – тут без сюрпризів.
- ПДВ: не сплачується, якщо ФОП не зареєстрований платником ПДВ.
Обмеження:
- Річний оборот – до 8 500 000 грн.
- Можна найняти до 10 працівників.
- Діяльність із надання послуг населенню та іншим платникам єдиного податку.
Життєва ситуація: Олег відкрив кав’ярню з двома баристами. Він платить близько 2100 грн єдиного податку та майже стільки ж ЄСВ щомісяця. Навіть якщо кав’ярня працює «в мінус» кілька місяців, ЄСВ треба платити у будь-якому випадку – це стандартна помилка «новачків».
Короткий чек-лист для ФОП 2 групи:
- Своєчасно оплачувати єдиний податок та ЄСВ (ще до 20-го числа).
- Стежити, щоб оборот не перевищив ліміт – інакше доведеться змінювати групу.
- Подавати річну декларацію про доходи.
- Мати підтвердження щодо витрат і доходу (касовий апарат або книга обліку).
ФОП 3 групи: для амбітних і масштабних
Третя група – це серйозніше. Саме тут працює більшість українських фрілансерів, IT-підприємців, маркетологів, дизайнерів, а також середній бізнес, який співпрацює з юридичними особами. Тут гнучкіше зі сферою діяльності, немає обмежень щодо найманих працівників і оборотів побільше.
Що потрібно платити ФОП 3 групи у 2025 році:
- Єдиний податок: 3% від доходу (з ПДВ) або 5% (без ПДВ) – ставка обирається при реєстрації та може змінюватися.
- ЄСВ: як і в інших групах, – 22% від мінімальної зарплати.
- ПДВ: якщо обрали ставку 3%, тоді обов’язково бути платником ПДВ.
- Звітність: декларація – щокварталу.
Оборот обмежений 116 850 000 грн на рік (орієнтовно, може коригуватись).
Актуальні питання:
- З ким можна працювати: з юрособами будь-якої форми, з іноземними клієнтами, з фізособами.
- Працівники: немає обмежень.
Міні-історія: Олена – маркетолог, працює як ФОП 3 групи, обрала ставку 5%, адже ПДВ їй не вигідний. За минулий рік отримала понад 2 мільйони гривень доходу, більшість від замовників із Польщі. Вона сама визначає, скільки платити: 5% від фактичного доходу, плюс обов’язковий ЄСВ за кожен місяць.
Що треба врахувати ФОП 3 групи:
- Звітувати щокварталу, не пропускати дедлайнів.
- Якщо відкриваєте рахунок у валюті чи працюєте з іноземцями – контролюйте зарахування коштів і валютні операції.
- При перевищенні ліміту – автоматичний перехід на загальну систему оподаткування.
Список основних податків для ФОП у 2025 році
- Єдиний податок (розмір і ставка залежать від групи).
- ЄСВ (єдиний соціальний внесок – обов’язковий для всіх).
- ПДВ (особливо для 3 групи, якщо обрана ставка 3%).
- Військовий збір – ФОП на спрощеній системі його не сплачують.
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – не стосується спрощенців.
Чому важливо знати про актуальні податки ФОП
Зміна розмірів мінімальної зарплати чи прожиткового мінімуму миттєво впливає на суми податків. Часто підприємці дізнаються про це постфактум – коли через «недоплату» з’явились борги і нарахувались штрафи. Ситуація з новачком Даниїлом: у 2023 році він працював на першій групі, але пропустив зміну ПМ. Через півроку отримав листа з податкової про недоплату й пеню. Довелося терміново погашати борг і виправляти звітність.
Краще налаштувати регулярну перевірку новин ДПС або звернутися до консультанта – так буде спокійніше.
Як уникнути типових помилок:
- Завжди перевіряйте, що саме змінилось у розмірах ставок і лімітів.
- Не ігноруйте сплату ЄСВ навіть за місяці без доходу.
- Не приховуйте реальні доходи – це може вилізти боком через кілька років.
- Зберігайте документи, що підтверджують ваші витрати та доходи.
- Використовуйте банківські сервіси для підприємців – вони часто нагадують про оплату податків.
Підсумок
У 2025 році податкове навантаження для ФОП залишається не найскладнішим у світі, але легковажне ставлення до деталей може вийти дуже дорого. Кожна група має свої межі та правила, і чим уважніше ви до них ставитиметесь – тим спокійніше працюватимете. Слідкуйте за оновленнями, рахуйте свої доходи чесно, і податки не стануть перешкодою для розвитку бізнесу. Бо коли податковий календар не викликає стресу, залишається час і енергія на головне – рости, творити і знаходити свої можливості у непростих, але цікавих реаліях українського підприємництва.
