Зміст:
- Основні види податків для ФОП: хто, скільки, за що
- Спрощена система: три групи – три підходи
- Загальна система: коли «єдиний» не працює
- Які ще платежі обов\’язкові для ФОП
- Типові помилки та неприємності
- Податкові нюанси: що змінюється у 2025 році
- Кому варто переглянути систему оподаткування
- Список актуальних ключових податкових обов’язків ФОП у 2025 році
- Поради для тих, хто не хоче потрапити на гачок податкової
Вступ: обираючи шлях ФОП у 2025-му
Відкрити власну справу – це завжди ризик і надія на краще майбутнє. Особливо, коли державні правила змінюються швидше, ніж погода у квітні. Для багатьох українців ФОП – це про особисту свободу й відповідальність, можливість самому керувати своїм часом і доходом. Але разом із цим з’являється й одвічне питання: які податки платити, аби не потрапити у халепу?
Розберімося, що змінилося й чого чекати у 2025 році. Бо в бізнесі, як у грі: знати правила – половина успіху.
Основні види податків для ФОП: хто, скільки, за що
Податкове навантаження на фізичних осіб-підприємців напряму залежить від обраної системи оподаткування. У 2025 році, як і раніше, ФОП можуть працювати на загальній або спрощеній системі. Кожна з них має свої ставки, нюанси і підводні камені.
Спрощена система: три групи – три підходи
Серед малого бізнесу найпопулярнішою залишається спрощена система оподаткування, або – як її ще називають – єдиний податок. На 2025 рік вона складається з трьох (скоріше вже з двох реальних) груп, адже податкова політика змінюється й не всі групи однаково актуальні.
- 1 група: для найдрібніших підприємців без найманих працівників з оборотом до 1,85 млн грн на рік. Найчастіше це бабусі на ринку й майстри з «домашнього цеху».
- 2 група: ті, хто має невелику команду (до 10 осіб), працює з іншими ФОП і фізособами, і не перевищує дохід 10 млн грн.
- 3 група: підходить майже всім, хто працює з юрособами, експортує або має більші доходи (ліміт – 7,8 млн євро на рік).
У кожної групи – свої ставки та нюанси щомісячних нарахувань:
- 1 група: фіксований відсоток від прожиткового мінімуму.
- 2 група: фіксований відсоток від мінімальної зарплати.
- 3 група: відсоток від фактичного доходу (3% для платників ПДВ і 5% – без ПДВ).
Базові ставки єдиного податку на 2025 рік
Орієнтовно (з урахуванням традиційного підвищення):
- 1 група – до 10% прожиткового мінімуму (наприклад, якщо мінімум 3187 грн, то податок – 319 грн).
- 2 група – до 20% мінімальної зарплати (за мінімалки 8000 грн – це 1600 грн на місяць).
- 3 група – 3% або 5% від доходу залежно від статусу платника ПДВ.
Варто пам’ятати: ставки можуть коригуватися місцевою владою. Тому краще перевіряти актуальні розміри у вашій громаді.
Загальна система: коли «єдиний» не працює
Не всім підходить «спрощенка». Хтось просто змушений працювати на загальній системі (наприклад, заборонено на спрощеній), хтось – через вид діяльності або обсяги доходу.
Тут основний податок – це 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) із чистого прибутку (дохід мінус офіційні витрати). Додатково – 1,5% військового збору. Є й інші нюанси, наприклад, обов\’язковість вести бухоблік і подавати повну декларацію.
Важливо: на загальній системі можна значно зменшити податкове навантаження, якщо грамотно документувати витрати.
Які ще платежі обов\’язкові для ФОП
Окрім податків, обов’язково сплачувати ЄСВ – єдиний соціальний внесок. Його платять усі ФОП, незалежно від системи оподаткування та наявності діяльності (в більшості випадків).
У 2025 році ЄСВ дорівнює 22% від мінімальної зарплати за місяць. Тобто якщо мінімальна зарплата 8000 грн, то щомісячний ЄСВ – 1760 грн. Якщо ФОП тимчасово не отримує доходу, внесок усе одно треба сплачувати.
Типові помилки та неприємності
Система проста, поки не доводиться розбиратися з деталями. Ось кілька ситуацій із реального життя:
- ФОП на 2 групі вирішив продати товар юрособі – отримав штраф, бо заборонено працювати з такими замовниками.
- Підприємець працював без найманих працівників, а бухгалтерка порахувала ставки як для 2 групи з персоналом – переплата чи борг.
- ФОП не сплатив ЄСВ під час простою й отримав пеню через рік.
Таких історій – мільйони. Головне: уважність та перевірка актуальних правил, бо зміни можуть з’явитися несподівано.
Податкові нюанси: що змінюється у 2025 році
Уряд, як і раніше, шукає шляхи наповнення бюджету без надмірного тиску на бізнес. Станом на початок 2025 року особливих революцій не передбачено, але декілька моментів можуть вплинути на кожного підприємця.
- Збільшення розміру прожиткового мінімуму і мінімальної зарплати автоматично підвищує фіксовані податки та соціальні внески.
- Очікується посилення контролю за реальними доходами і сплатою податків, особливо з боку ДПС.
- Можливі нові правила для розрахунків із клієнтами – наприклад, обов\’язковість використання РРО/ПРРО навіть для дрібних підприємців, якщо сфера – торгівля або послуги.
Кому варто переглянути систему оподаткування
Інколи буває, що ФОП за звичкою лишається на спрощеній системі, хоча за обсягом доходу чи структурою клієнтів це вже не вигідно. Варто перерахувати витрати і доходи, порівняти фінансове навантаження різних груп і, можливо, змінити групу або перейти на загальну систему.
Ось кілька ознак, коли час замислитись про зміни:
- Обсяги перевищують ліміти обраної групи.
- Збільшилась частка витрат, які можна офіційно врахувати.
- Кількість клієнтів-юросіб різко зросла.
- Діяльність підпадає під зміни в законодавстві (наприклад, ставки або дозволені види діяльності).
Список актуальних ключових податкових обов’язків ФОП у 2025 році
- Сплата єдиного податку (або ПДФО на загальній системі).
- Сплата ЄСВ навіть у разі відсутності доходу.
- Подання щоквартальних / річних звітів.
- Використання РРО/ПРРО у відповідних випадках.
- Ведення обліку доходів (та витрат – для загальної системи).
Поради для тих, хто не хоче потрапити на гачок податкової
- Регулярно перевіряйте новини Мінфіну та податкової служби.
- Занотовуйте всі надходження та витрати – не довіряйте все пам’яті.
- Якщо плануєте розширення – одразу консультуйтеся з бухгалтером.
- Не ігноруйте навіть малозначущі зміни у своєму виді діяльності.
- Слідкуйте за термінами подачі звітності – прострочення коштує грошей і нервів.
Висновок
Вести бізнес у статусі ФОП – це не лише про свободу, а й про дисципліну. Українське податкове поле постійно змінюється, але ключ до спокійного сну – бути в курсі й діяти обдумано. Декілька годин уважності на місяць допоможуть уникнути штрафів і хибних рішень. Адже у власній справі кожна дрібниця впливає на майбутнє. Іноді варто зупинитись, переглянути власні податкові звички та ризики – і рухатись далі впевнено, але без неприємних сюрпризів.
