Зміст:
- Які системи оподаткування існують для ФОП і ТОВ в Україні?
- ФОП: коли обирати єдиний податок, а коли – загальну систему?
- Коли ФОП краще обирати спрощену систему?
- ТОВ та системи оподаткування: як зрозуміти, що підходить саме вашому бізнесу?
- Важливо враховувати обмеження для ТОВ на єдиному податку:
- Ключові відмінності систем оподаткування для ФОП і ТОВ
- Як обрати найкращу систему оподаткування для свого бізнесу?
Вступ
Український підприємець опиняється перед непростою дилемою ще до реєстрації бізнесу: як обрати систему оподаткування для ФОП чи ТОВ, щоб не загубитися у цифрах, не переплатити зайвого і відчувати себе впевнено на ринку? У когось це болюча тема – знайомий взяв ТОВ «на загальній», а згодом ледве не згорів через непідйомну бухгалтерію та податкові штрафи. Інший – ФОП на «єдиному», і навіть не замислюється над деталями, поки не виникає несподіваний податковий сюрприз. Насправді, вибір оподаткування – це не лише про тарифи, а про стратегію розвитку, ризики й навіть спокій уночі.
Які системи оподаткування існують для ФОП і ТОВ в Україні?
Перше, що треба знати: для ФОП (фізичних осіб-підприємців) і для ТОВ (товариств з обмеженою відповідальністю) законодавство пропонує різні, але частково схожі варіанти оподаткування. Саме тут починаються нюанси, які впливають на бізнес щодня.
Для ФОП найбільш поширені дві системи:
- Єдиний податок (спрощена система) – простіша звітність, фіксовані ставки залежно від групи та обороту.
- Загальна система – складніша бухгалтерія, сплата податку на доходи (18% після вирахування дозволених витрат) і військовий збір.
Для ТОВ закон дає вибір між:
- Загальною системою оподаткування – податок на прибуток 18%, ПДВ (якщо обороти перевищують 1 мільйон гривень на рік), велика відповідальність і детальна бухгалтерія.
- Єдиним податком для юросіб (третьої групи) – можливість працювати без ПДВ (або з ПДВ), обмеження за оборотом, простіша звітність.
ФОП: коли обирати єдиний податок, а коли – загальну систему?
Найпопулярніший вибір для малого бізнесу, фрилансерів, майстрів та сервісу – ФОП на єдиному податку. Чому так?
- Мінімальна звітність. По суті, достатньо вести книгу доходів (а часто й це – лише формальність).
- Фіксоване навантаження. Ставки – 5% від доходу без ПДВ, або 3% з ПДВ, плюс ЄСВ (єдиний соцвнесок).
- Швидкий старт і низькі витрати на бухгалтера.
Тут важливо не промахнутися з групою. Наприклад, для IT-фрілансера чи онлайн-магазину дохід до 7,8 мільйонів гривень на рік – це межа третьої групи, де ставка 5%. Але є й нюанси: не всі види діяльності підходять під спрощену систему (наприклад, ломбард, гральний бізнес), а із закордонними компаніями бувають додаткові вимоги.
Кому не підійде єдиний податок для ФОП:
- Тим, хто планує працювати з великими компаніями або бюджетними установами (їм часто потрібен ПДВ).
- Бізнесу з великими витратами: тут загальна система вигідніша, бо дозволяє врахувати витрати.
Загальна система – це більше свободи в обліку витрат і більше головного болю з податками. Справжнє поле бою для малого виробника або бізнесу з високою «собівартістю».
Переваги загальної системи для ФОП:
- Можна «оптимізувати» податки за рахунок підтверджених витрат.
- Легкість роботи з партнерами на загальній системі, можливість отримувати «офіційно» великі платежі.
Однак це завжди складніше: треба чітко вести облік, здавати декларації, тримати документи для податкової.
Коли ФОП краще обирати спрощену систему?
Ситуація: Андрій – майстер з ремонту техніки, працює сам, оборот – не більше 1 мільйона на рік. Його клієнти – приватні особи, з яких ніхто не запитує про ПДВ чи рахунок-фактуру. Варіант – ФОП третьої групи на єдиному податку, звіт раз на квартал і стабільні платежі.
А ось Юлія, дизайнер, почала працювати із закордонними компаніями. Тут з\’являється валюта, контроль за операціями і питання – чи не «злетить» вона з єдиного податку через особливості діяльності. У такому випадку ‒ потрібна консультація з бухгалтером, а іноді й перехід на загальну систему.
Список: Коли у ФОП можуть бути проблеми з єдиним податком
- Досягнення ліміту обороту у понад 7,8 млн грн на рік (на 2024 рік).
- Робота з забороненими для спрощеної системи видами діяльності.
- Активна експортна діяльність без чіткого бухобліку.
ТОВ та системи оподаткування: як зрозуміти, що підходить саме вашому бізнесу?
ТОВ – це вже наступний рівень. Часто це вибір тих, хто планує працювати з партнерами-юридичними особами, отримувати інвестиції чи брати участь у великих тендерах.
На відміну від ФОП, тут практично завжди доведеться мати бухгалтера – хоча б на аутсорсі. Вибір між загальною системою (18% податку на прибуток + ПДВ) та єдиним податком (3-тя група, 5% від обороту або 3% з ПДВ) залежить від структури витрат, партнерів і обороту.
Які ситуації змушують ТОВ обрати загальну систему?
- Якщо є суттєві витрати (виробництво, дистрибуція, закупівля сировини) – так вигідніше.
- Якщо плануєте працювати з великим бізнесом, якому потрібен ПДВ.
- Якщо оборот перевищує обмеження для єдиного податку (7,8 млн грн).
Але якщо бізнес скромний, переважно надає послуги і не має серйозних витрат – можна використовувати і єдиний податок для юросіб.
Міні-ситуація:
Валентина відкрила ТОВ для онлайн-курсу з англійської мови. Її основні витрати – маркетинг, зарплата викладачам і оренда офісу. Оскільки майже всі витрати підтверджені – має сенс залишатися на загальній системі, враховуючи реальні витрати. Але якщо орієнтир – швидкі продажі і мало витрат, третя група єдиного податку спростить бухоблік.
Важливо враховувати обмеження для ТОВ на єдиному податку:
Список нюансів для ТОВ на єдиному податку:
- Не можна займатися деякими видами діяльності (фінансові послуги, гральний бізнес тощо).
- Ліміт річного доходу – до 7,8 млн грн (на 2024 рік).
- Є вимога щодо кількості працівників (до 50 осіб).
- Не дозволяється мати у складі ТОВ інших юросіб-засновників.
Ключові відмінності систем оподаткування для ФОП і ТОВ
Іноді достатньо глянути на основні параметри, аби зрозуміти, який варіант підходить саме вам.
Порівняльний список: Основні параметри ФОП і ТОВ
-
Рівень відповідальності
- ФОП відповідає всім своїм майном.
- ТОВ – лише статутним капіталом (захищає особисте майно засновників).
-
Бухгалтерський облік
- ФОП – простіша звітність, іноді навіть без бухгалтера.
- ТОВ – обовʼязкова звітність, ведення бухобліку, аудит.
-
Можливість залучати партнерів/інвесторів
- У ТОВ можливість додати співзасновників, змінювати частки.
- У ФОП партнерство оформлюють договором або іншими юридичними конструкціями.
-
Відкриття рахунків і робота з великим бізнесом
- ТОВ сприймається серйозніше, легше виходить на новий ринок.
- ФОП більше підходить для малих проектів, індивідуальної діяльності.
-
ПДВ
- ТОВ – майже завжди ПДВ-платник при значних оборотах.
- ФОП – рідше, тільки якщо це потрібно контрагентам.
Як обрати найкращу систему оподаткування для свого бізнесу?
Коли потрібно вибрати систему оподаткування, важливо не лише рахувати відсотки. Враховуйте тип діяльності, очікувані доходи, перспективи зростання і власну готовність до ведення бухгалтерії. Основна помилка багатьох підприємців – думати, що можна заощадити на податках, просто обравши ФОП третьої групи, а вже потім розбиратися з нюансами. Але часто неврахування реальних потреб бізнесу призводить до більших втрат чи навіть штрафів.
Поставте собі три запитання:
- Які клієнти мені потрібні – фізичні особи чи бізнес?
- Чи планую масштабувати бізнес у найближчий рік?
- Який рівень контролю за доходами і витратами я можу собі дозволити?
Консультація з практикуючим бухгалтером чи аудит бізнес-плану – це інвестиція, яка окупається спокоєм і законною економією. Пам’ятайте: обрана система – не вирок на все життя. Її можна змінювати разом із розвитком вашого бізнесу.
Висновок
Вибір системи оподаткування – це не лише про цифри в деклараціях, а про вашу стратегію, партнерство й майбутнє власної справи. Правильний варіант завжди той, який дозволяє зосередитися на розвитку, а не на нескінченних звітах та перевірках. Іноді краще приділити трохи більше часу аналізу на старті, ніж потім вчитися на власних помилках – і саме це часто стає ключем до життєздатного бізнесу та здорових нервів.
