Зміст:
- Спрощена система оподаткування ФОП: простота без зайвих турбот?
- Кому підходить спрощена система оподаткування?
- Загальна система оподаткування ФОП: свобода з нюансами
- Коли загальна система оподаткування – виправданий вибір?
- Які основні податки сплачують ФОП у 2025 році?
- Облік і звітність: що простіше, а що складніше?
- Ліміти, заборони та нюанси: про що варто пам’ятати у 2025 році
- Кілька практичних порад щодо вибору системи оподаткування ФОП
- Висновок
Вступ
Є в житті момент, коли хочеш не просто виживати, а й будувати на своїх умовах. Відкривати власну справу – це трохи як пірнати у воду без упевненості, наскільки глибоко. Однак після короткої ейфорії зазвичай настає час зіткнутися з “дорослими” питаннями: як вести облік, яку систему оподаткування обрати для ФОП (фізичної особи-підприємця), і головне – як не захлинутися у всіх тих нюансах, які змінюються майже щороку.
2025-й обіцяє бути роком, коли податкові правила стануть ще важливішими для тих, хто заробляє на власних ідеях. Давайте розберемося, у чому полягає різниця між спрощеною та загальною системою оподаткування ФОП, кому яка підходить і як не втратити спокій через податкову плутанину.
Спрощена система оподаткування ФОП: простота без зайвих турбот?
Коли людина тільки стає підприємцем, спокуса вибрати “спрощенку” виникає автоматично: менше паперів, зрозумілі звіти, помірна ставка. У 2025 році спрощена система – це досі три групи ФОП, для яких діють різні правила щодо обороту, найму працівників і вибору виду діяльності.
Основні ознаки спрощеної системи:
- Необхідно дотримуватися ліміту доходу, встановленого для кожної групи.
- ФОП сам вибирає групу, виходячи зі своїх фінансових амбіцій і бізнес-моделі.
- Відсутність обов’язку вести повноцінний бухгалтерський облік, але звіти подавати треба.
- Простіше взаємодіяти з податковою: менше перевірок і формальностей.
Типова ситуація: Катерина відкрила власну кав’ярню й обрала 2 групу. Її основні клієнти – мешканці сусіднього району, оборот не перевищує ліміту, найманих працівників – двоє. Для неї приваблива ставка єдиного податку – 20% від мінімальної зарплати на місяць (у 2025 році розмір уточнюється). Звітувати просто, займатися паперами – мінімум.
Кому підходить спрощена система оподаткування?
- Початківцям-підприємцям з невеликим оборотом.
- Сфері послуг, роздрібній торгівлі, ремеслам, невеликим кафе чи крамницям.
- Тим, хто хоче витрачати менше часу на документи.
Список переваг спрощеної системи:
- Мінімізовані перевірки та паперова тяганина.
- Фіксований або простий розрахунок податку.
- Можливість працювати і розвиватися без армії бухгалтерів.
- Доступно для більшості видів діяльності.
Але є і зворотний бік: річні ліміти доходу, обмеження в роботі з юридичними особами (для 1 і 2 групи), та певні види діяльності під забороною для “спрощенців”.
Загальна система оподаткування ФОП: свобода з нюансами
Тим, хто “виріс” із обмежень спрощеної системи, доведеться познайомитись із загальною системою. Тут менше лімітів, але більше відповідальності і складніша звітність.
Що важливо знати про загальну систему:
- Немає річних лімітів доходу: можна заробляти стільки, скільки здатен.
- Дозволено працювати з будь-якими партнерами – як з фізичними, так і з юридичними особами, незалежно від країни реєстрації.
- Не треба слідкувати за “забороненими” видами діяльності для ФОП.
- Податки нараховуються на чистий прибуток: дохід мінус документально підтверджені витрати.
Тут усе як у великому бізнесі. Однак є нюанс – витрати треба підтверджувати документально, зберігати всі чеки, акти, рахунки. Звітність іде за повною програмою.
Коли загальна система оподаткування – виправданий вибір?
- Оборот перевищує ліміти спрощеної системи.
- Є масштабні витрати, які реально “зменшити” оподатковуваний дохід.
- Плануєтесь співпрацювати з великими компаніями або працюєте в ІТ, експорті, консалтингу.
- Бажаєте мати максимум гнучкості в розширенні бізнесу.
Міні-історія: Сергій, власник невеличкої транспортної компанії, поступово розширив парк авто й почав співпрацювати з корпоративними клієнтами. “Спрощенка” його вже обмежувала: обороти росли, а витрати – величезні. Перейшовши на загальну систему, він зміг офіційно враховувати всі витрати та вийти на нові ринки.
Які основні податки сплачують ФОП у 2025 році?
Розглянемо відмінності у податкових навантаженнях для обох систем.
ФОП на спрощеній системі:
- Єдиний податок (ставка залежить від групи).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – обов’язковий платіж, навіть якщо не було доходу.
- Не платять податок на прибуток, ПДВ (крім “єдинників” 3-ї групи на ПДВ).
ФОП на загальній системі:
- Податок на доходи фізичних осіб – 18% від чистого прибутку.
- Військовий збір – 1,5%.
- ЄСВ – так само незалежно від прибутку.
- Можливість реєстрації платником ПДВ за потреби.
Стислий список: різниця в податках
- Єдиний податок – тільки для “спрощенців”.
- 18% ПДФО і 1,5% військового збору – для “загальників”.
- ЄСВ – обов’язково в обох випадках.
- ПДВ – як додаткова опція.
Облік і звітність: що простіше, а що складніше?
Багатьох приваблює спрощена система саме через “легкість” звітності. Там – декларація раз на рік (або квартал), облік доходів у простій книзі. Бухгалтерія тут відносно “безболісна”, більшість підприємців справляється самотужки або з допомогою онлайн-сервісів.
У загальної системи все інакше. Звіти подаються щокварталу або щороку, потрібно документувати як доходи, так і витрати. Під кожну витрату – підтверджувальний документ. У разі перевірки податкова захоче побачити все до останнього папірця. Для багатьох тут виникає потреба наймати бухгалтера або користуватися аутсорсинговими послугами.
Короткий перелік труднощів із загальною системою:
- Складна система підтвердження витрат.
- Маса форм звітності.
- Потрібно слідкувати за “роботою з готівкою” та банківськими операціями.
- Вищий ризик податкових перевірок.
Ліміти, заборони та нюанси: про що варто пам’ятати у 2025 році
У 2025 році ліміти доходів для спрощеної системи очікують перегляду, однак навіть з оптимістичними сценаріями вони залишаються суттєвими для зростаючих компаній. Наприклад, для 3-ї групи – це сума, близька до 7,8 млн грн. Перевищивши ліміт навіть на гривню, “єдинник” автоматично переходить на загальну систему з усіма її наслідками.
Також спрощена система має перелік видів діяльності, які не дозволено вести, – азартні ігри, експорт окремих товарів, діяльність ломбардного типу та інше.
Окремо варто згадати про роботу з касовими апаратами (РРО) – їх застосування розширюється, частіше зачіпаючи навіть дрібних підприємців.
Кілька практичних порад щодо вибору системи оподаткування ФОП
- Зважуйте не тільки поточні доходи, але й потенціал зростання – спрощена система для “затишної стелі”, загальна – для тих, хто націлений на масштаб.
- Враховуйте структуру витрат: якщо можете документально підтвердити більшу частину з них – загальна система може бути вигідніша.
- Не нехтуйте консультаціями з фахівцями з оподаткування – штрафи за неправильний вибір часто “з’їдають” всю економію.
- Ведіть облік ретельно з перших днів, навіть якщо здається, що все зрозуміло – питання податкової можуть з’явитися через роки.
Висновок
Світ підприємництва в Україні стає складнішим і водночас цікавішим. Вибір між спрощеною та загальною системою оподаткування ФОП – це не тільки про цифри й податки, а й про ваші амбіції, стиль життя та плани на майбутнє. Відчувайте себе господарем ситуації: обирайте ту систему, яка створює менше стресу та відкриває більше можливостей саме для вашого бізнесу.
Якщо є сумніви – краще витратити день на розмови з компетентними людьми, ніж потім місяцями “розгрібати” наслідки хибного рішення. Ваш бізнес вартий продуманих кроків, навіть коли рішення здаються складними на перший погляд.
