Чим відрізняється єдиний податок від загальної системи оподаткування у 2025

Зміст:

• Єдиний податок 2025: як працює і для кого підходить
• Переваги єдиного податку
• Обмеження спрощеної системи
• Загальна система оподаткування: коли варто переходити
• Головні особливості загальної системи
• Переваги загальної системи
• Недоліки загальної системи
• Порівняльна таблиця: специфіка оподаткування у 2025 році
• Типові бізнес-ситуації: який вибір зробити
• Основна відмінність: що по-справжньому важливо у виборі
• Які документи та тонкощі враховувати у 2025
• Висновок

Чи варто обирати єдиний податок чи загальну систему у 2025: як бізнесу знайти баланс

Багато українських підприємців, які планують старт або вже працюють, часто стикаються з непростим вибором: залишатися на спрощеній системі чи переходити на загальну. 2025 рік навряд чи принесе революційні зміни у фіскальному полі, однак деякі коригування все ж можливі. Тому питання — чим відрізняється єдиний податок від загальної системи оподаткування, і як це вплине на майбутні доходи бізнесу — не втрачає актуальності.

Насправді різниця між цими системами не лише у відсотках ставок. Вибір впливає на фінансову звітність, контроль, доступ до держзамовлень, можливість співпраці з великими компаніями, плани розвитку. Для дрібних виробників чи фрілансерів правильний вибір дає змогу зберігати спокій, а для тих, хто націлений на масштабування — відчиняє шлях до нових горизонтів.

Єдиний податок 2025: як працює і для кого підходить

Єдиний податок — це спрощена система для малого та мікробізнесу. У 2025 році її ключові підходи залишаються знайомими:

• Простота у звітності – декларація здається раз на рік або квартал (залежно від групи).
• Ставка залежить від групи підприємця (1-3) та виду діяльності.
• Обмеження на дохід: наприклад, для 3-ї групи річний дохід не може перевищувати 7,8 млн грн (сума, можливо, буде коригуватись).
• Всі розрахунки – у безготівковій або готівковій формі (з урахуванням РРО в певних випадках).

Система ідеально підходить для тих, хто працює з фізичними особами, не має великих контрагентів, не планує масштабного збільшення доходів і не захоплюється складними схемами обліку. Наприклад, молодий дизайнер продає свої картини на маркетплейсах — йому підходить спрощена система. Те саме стосується невеликої кав’ярні, фрілансера, локального інтернет-магазину.

Переваги єдиного податку

• Мінімум бюрократії: простий облік доходів, без детальної бухгалтерії.
• Фіксовані ставки і прозорість у розрахунках.
• Можливість працювати без найманих працівників або із невеликою командою.
• Відсутність податку на прибуток, сплати ПДВ (для більшості груп).

Обмеження спрощеної системи

• Не кожен може скористатися: є перелік видів діяльності, що під забороною.
• Дохідний ліміт: перевищивши його – автоматично переходиш на загальну систему з відповідними наслідками.
• Обмеження у співпраці з великими компаніями, держзакупівлями, експортними контрактами.

Загальна система оподаткування: коли варто переходити

Загальна система — це класика, яка вимагає більшої відповідальності від підприємця. Вона підходить для тих, у кого плани виходять за межі малого бізнесу. Тут вже потрібен розгорнутий бухгалтерський облік, детальна звітність, обов’язкова сплата податку на прибуток (або ПДФО – для ФОП).

Ця система обирається, коли:

• Доходи перевищують дозволені ліміти для спрощеної системи.
• Не влаштовують обмеження щодо видів діяльності.
• Планується співпраця з великими гравцями, участь у тендерах, експорт.
• Необхідна можливість списання витрат для зниження оподатковуваної бази.

Для прикладу, ІТ-компанія, яка працює із закордонними партнерами, не завжди може залишатися на спрощеній – зростання доходів, а також вимоги закордонних банків часто потребують вибору загальної системи.

Головні особливості загальної системи

• Податок сплачується з чистого прибутку (доходи мінус витрати).
• Облік повинен бути максимально детальним, всі документи зберігаються і перевіряються.
• Вищий рівень контролю з боку податкових органів.
• Обов’язковий ПДВ, якщо дохід перевищує 1 млн грн на рік (порог може уточнюватися).

Переваги загальної системи

• Можливість оптимізувати податкове навантаження шляхом обліку витрат.
• Відсутність лімітів по доходу.
• Ширші можливості для ведення бізнесу: участь у держзакупівлях, експорт, співпраця з корпораціями.
• Можна офіційно залучати інвестиції, розширюватися, купувати складні активи.

Недоліки загальної системи

• Високі витрати часу та грошей на облік, аудити, звітність.
• Додаткове навантаження через ПДВ, акцизи, податки на прибуток.
• Не завжди вигідно для бізнесу з мінімальними витратами (наприклад, для фрілансерів).

Порівняльна таблиця: специфіка оподаткування у 2025 році

*лиміт може змінитися – слідкуйте за новинами ДПС

Типові бізнес-ситуації: який вибір зробити

1. У вас кав’ярня на районі, дохід – 2 млн на рік, клієнти — здебільшого фізичні особи. Ідеально підходить спрощена система.
2. Ви починаєте експорт українських крафтових сирів до ЄС, і партнер вимагає офіційних рахунків із ПДВ. Тут вибору майже немає – потрібно переходити на загальну систему, реєструвати ПДВ.
3. Маркетингове агентство зростає і планує залучити інвестора для масштабування – саме час переходити на загальну систему, аби не створювати ризиків у майбутньому.

Основна відмінність: що по-справжньому важливо у виборі

Єдиний податок – це історія про простоту, швидкість, мінімум паперів, але й про обмежене поле для росту. Загальна система – більше можливостей, але й більше відповідальності і витрат.

Вибір варто робити не лише з огляду на сьогоднішній розмір доходу чи кількість клієнтів, а з урахуванням планів розвитку, типу партнерів і власного бажання контролювати кожну гривню. Часто підприємці зі сфери послуг залишаються на єдиному податку роками – і відчувають себе комфортно. А ті, хто мислить масштабно, йдуть далі та опановують нові ринки разом із розширенням обов’язків і звітності.

Які документи та тонкощі враховувати у 2025

Перед зміною системи варто:

• перевірити актуальні обмеження за видами діяльності;
• прорахувати фінансове навантаження;
• оцінити свої плани щодо інвестицій, партнерств, масштабування;
• врахувати можливі зміни у законодавстві (держбюджет щороку коригує ставки та ліміти).

Офіційні консультації, поради аудитора або власний досвід колег допоможуть ухвалити зважене рішення.

Висновок

Обираючи між єдиним податком і загальною системою оподаткування, важливо розуміти не лише різницю у ставках чи звітності, а й глибше – які горизонти відкриває кожна система для розвитку бізнесу. Для когось ключовим буде спокій і простота, для інших – доступ до нових ринків та інвестицій. Вибір — інструмент для досягнення ваших цілей.