Зміст:
- Податки для ФОП у 2025 році: класика і нововведення
- Спрощена система оподаткування ФОП: групи та ставки
- Перша група
- Друга група
- Третя група
- Єдиний соціальний внесок для ФОП: правила та винятки
- Податки для ФОП на загальній системі: нюанси, про які часто забувають
- Важливі нюанси оподаткування ФОП у 2025 році
- РРО для ФОП: кого стосується
- Які витрати ФОП можна врахувати для зменшення податкового навантаження
- Приклади розрахунків податкового навантаження для ФОП
- Що зміниться для ФОП у 2025 році
- Рекомендації для ФОП: як знизити ризики та оптимізувати податки
Не розібратися у своїх податках – це як сісти грати у футбол, не знаючи правил. Для ФОПів в Україні новий рік завжди несе зміни: хтось чекає на нові ліміти, інші – нові ставки. 2025-й тут не виняток: змінюється багато, а невпевненість щодо правил гри може коштувати не лише грошей, а й спокою. На що чекати підприємцям? Які ставки актуальні? Де головні підводні камені? Розкладаємо усе по полицях, без “води” та зайвих складних слів.
Податки для ФОП у 2025 році: класика і нововведення
Система оподаткування для фізичних осіб-підприємців в Україні ділиться на дві основні категорії: загальна та спрощена система. Кожна має свої правила, ставки й нюанси. Деякі ФОПи залишаються на «класичній» спрощеній системі роками, інші – через діяльність або обсяги доходів змушені працювати на загальній. 2025 року уряд анонсував низку змін, які зачіпають як розміри ставок, так і порядок звітування.
Спрощена система оподаткування ФОП: групи та ставки
Більшість дрібних підприємців обирають спрощену систему – вона дає менше паперової роботи, зрозумілі правила й відносно низькі податки. У 2025 році діють такі групи:
Перша група
Це варіант для підприємців, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню. Ліміт доходу – до 1 118 900 грн на рік (орієнтовно, остаточна цифра залежить від розміру мінімальної зарплати у 2025 році).
- Фіксований податок: до 10% від мінімальної зарплати (мінімалка переглядається щороку).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): мінімальний щомісячний платіж, що дорівнює 22% від мінімальної зарплати.
Друга група
Підходить для підприємців, які надають послуги населенню та іншим ФОПам, займаються виробництвом або торгівлею. Річний ліміт – до 5 587 800 грн.
- Ставка єдиного податку – до 20% від мінімальної зарплати (остаточну суму встановлює місцева рада).
- ЄСВ – так само 22% від мінімальної зарплати.
Третя група
Найбільш універсальна категорія, якщо обсяги ростуть. Річний дохід – до 8 377 000 грн.
- Ставка – 5% від доходу (або 3%, якщо сплачується ПДВ).
- ЄСВ – знову ж 22% від мінімальної зарплати.
- Додатково – якщо вибрано опцію з ПДВ, доведеться вести ПДВ-облік.
Зверніть увагу: Усі ліміти у 2025 році можуть бути скориговані залежно від рівня мінімальної зарплати – слід відслідковувати затверджені урядом показники.
Єдиний соціальний внесок для ФОП: правила та винятки
ЄСВ не залежить від доходу, а лише від розміру мінімальної заробітної плати. У 2025 році очікується новий розмір мінімалки, відповідно, зростає й обов’язковий внесок. Станом на початок року 22% мінімалки – це орієнтовно 1 430-1 500 грн на місяць (сума змінюється із затвердженням бюджету).
ФОП може не сплачувати ЄСВ лише тоді, коли паралельно працює за трудовим договором і за нього платить внесок роботодавець (але й тут – нюанси, варто уточнювати індивідуально).
Податки для ФОП на загальній системі: нюанси, про які часто забувають
Підприємці, які не можуть чи не хочуть працювати на спрощеній системі, автоматично потрапляють на загальну. Тут усе складніше:
- Податок на доходи фізичних осіб – 18% від чистого оподатковуваного доходу (дохід мінус документально підтверджені витрати).
- Військовий збір – 1,5%.
- ЄСВ – аналогічно іншим ФОП, 22% від мінімальної зарплати.
Для прикладу — якщо ваш оборот 2 млн грн на рік, але витрати (оренда, закупівля товару, логістика) складають 1.5 млн грн, податок нараховується не з усієї суми, а лише з «чистого» прибутку – у цьому випадку з 500 тис. грн.
Важливі нюанси оподаткування ФОП у 2025 році
Податкова звітність для ФОП теж не стоїть на місці: дедлайни змінюють, формати подачі звітності оновлюють. Важливо пам’ятати:
- Звітність за єдиним податком та ЄСВ – щоквартально для третьої групи, для першої та другої – щороку.
- Сплата податків – не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом (для 3 групи).
- Касовий апарат (РРО) обов’язковий для всіх ФОП, які перевищують ліміт доходу чи працюють у певних сферах, зокрема у роздрібній торгівлі.
РРО для ФОП: кого стосується
Тема касових апаратів лишається болючою для тисяч підприємців. Якщо ФОП перевищує річний ліміт доходу в 220 мінімальних зарплат або займається ризиковими видами діяльності (наприклад, торгівля технікою), реєстрація РРО обов’язкова. У 2025 році планують ще більше посилити контроль за цим питанням.
Які витрати ФОП можна врахувати для зменшення податкового навантаження
Питання, яке цікавить багатьох на загальній системі: які саме витрати «приймає» податкова? Дозволено врахувати всі витрати, прямо пов’язані з діяльністю: оренда, закупівля сировини, витрати на рекламу, логістику, оплату праці найманих працівників та податки за них.
Типовий список витрат:
- Оренда офісу, складу або торгової точки
- Закупівля товарів чи сировини
- Транспортні послуги
- Рекламні кампанії (онлайн, друковані, зовнішня реклама)
- Оплата праці
- Послуги банку, інтернет, зв’язок
Важливо, щоб усі ці витрати були підтверджені документально – актами, рахунками, чеками.
Приклади розрахунків податкового навантаження для ФОП
Для більшості підприємців питання “скільки реально доведеться платити?” стоїть на першому місці. Візьмемо для прикладу ФОП 2 групи з доходом 4 млн грн на рік.
- Єдиний податок: 1 320 грн на місяць (якщо мінімальна зарплата 6 600 грн), разом 15 840 грн на рік.
- ЄСВ: 1 452 грн на місяць, разом 17 424 грн на рік.
- Військовий збір та ПДФО не сплачуються.
Загальне податкове навантаження – близько 33 000 грн на рік (без урахування можливих підвищень мінімальної зарплати або інших локальних зборів).
Що зміниться для ФОП у 2025 році
Очікуються такі ключові нововведення:
- Можливе зростання мінімальної зарплати (від неї залежать всі основні податки).
- Оновлення межі лімітів для кожної групи.
- Більший контроль за застосуванням РРО.
- Запровадження електронної звітності як основної форми здачі декларацій.
Юридична грамотність і постійний моніторинг новин – найкраща стратегія для підприємця, який не хоче нарватися на штрафи через податкові новації.
Рекомендації для ФОП: як знизити ризики та оптимізувати податки
- Регулярно перевіряйте актуальні ліміти й ставки на офіційних ресурсах.
- Зберігайте всі документи про витрати та доходи – це основа вашої безпеки перед податковою.
- За потреби консультуйтеся з бухгалтером, особливо якщо плануєте змінити систему оподаткування чи розширити бізнес.
- Використовуйте електронний кабінет платника податків для подачі звітів – так зручніше відстежувати зміни.
Податкові новації ніколи не були простим питанням. Але вправний ФОП завжди у виграші: хто в курсі – той контролює гроші й мінімізує ризики для власного бізнесу. Будьте уважні до деталей, і тоді податки ніколи не застануть зненацька.
